年収を補う方法

住宅取得の贈与税非課税措置とは?年収を補う!【節税のポイントは?】

親子

今回は、親から住宅取得の援助を受ける場合の贈与税を減らす方法について考えてみたいと思います。

前回は、住宅ローンに対して必要となる年収の負担を減らすための方法として、親からの金銭的援助について考えました。

その際のネックとなる贈与税について、暦年課税方式と相続時精算課税方式をご紹介しました。親から住宅取得の援助を受ける場合には、それぞれ、メリットとデメリットがあります。

これらの2種類の課税方式とは別に、親や祖父母などから住宅取得に関する援助を受けた場合を対象とした贈与税の非課税の特別措置がありますので、ご紹介したいと思います。

平成24年度の税制改正において、直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の贈与税の非課税措置が拡充されました。

直系尊属とは、縦につながっている目上の血縁者のことです。従って、父母、祖父母、曾祖父母などが該当します。目上の血縁者であっても、叔父や叔母など(傍系尊属)は含まれません。

この特別措置は、平成23年度までの時限措置として、平成22年度は1,500万円まで、平成23年度は1,000万円までと、1年経過するごとに非課税枠が減っていくように設定されていました。

平成24年以降は未定でしたが、平成24年度以降についても実施されることになりました。非課税措置の枠は、下表のとおりです。
表14

今回から、贈与した金銭を基に得た住宅の性能によって、非課税限度が変わるようになっています。

一般的な住宅では、平成24年の非課税枠は1000万円で、その後は徐々に減っていきます。一方、対象となる住宅が省エネ性または耐震性を満たす場合には、非課税枠が拡大され、平成24年で1,500万円、平成26年になっても1,000万円となっています。

また、東日本大震災の被災者は、上表にかかわらず、非課税枠は3年間の間1,000万円(一般住宅の場合)または1,500万円(省エネ性または耐震性を満たす住宅の場合)となります。

では、省エネ性または耐震性を満たす住宅とは、どのようなものでしょうか?

新築住宅の場合、省エネルギー対策等級4の住宅または耐震等級(構造躯体の倒壊等防止)2以上若しくは免震建築物の住宅となります。

中古住宅の場合には、省エネルギー対策等級4の住宅と同程度の省エネルギー性能を有すると認められればOKです。

一般住宅・省エネ性または耐震性を満たす住宅にかかわらず、対象となる住宅の条件として住宅面積が50m2以上という制限がありましたが、今回の特別措置からは、住宅面積が50m2以上240m2以下と、上限が新たに設定されました。

また、贈与される人が年齢20歳以上で、その年の所得が2000万円以下であるという制限も課せられています。

これらの制限は、贈与される側が裕福であるとみなされる場合にも贈与税を非課税にするという不公平感を無くすための配慮だと思われます。

さらに、贈与した年の翌年の3月15日までに、贈与された金額全てを充てて住居を新築・購入・増改築して、その住居に住む(または、遅滞なく住居することが確実であるとみなされる)ということも条件になります。

この贈与税の非課税措置は時限措置ですが、一般的な暦年課税方式や相続時精算課税方式を組み合わせることもできます。

例えば、省エネ住宅で1,500万円の贈与税の非課税措置を受けられると仮定します。

贈与税の課税方式として暦年課税方式を選択している場合には基礎控除である110万円分を、相続時精算課税方式を選択している場合は最大2,500万円分を非課税とすることができます。

従って、暦年課税方式の場合には1,500万+110万=1610万円、相続時精算課税方式の場合には1,500万+2,500万=4,000万円まで非課税とすることができます。

金利一覧はこちら【最新版】

じぶん銀行住宅ローン

  • 充実の11疾病保障団信
  • 仮審査申し込みなら最短即日回答
  • 三菱UFJ銀行とKDDIの共同出資
  • がんと診断で住宅ローン残高が2分の1に
  • 来店不要で時間の制約なし
  • 保証料・収入印紙代無料
  • 一部繰上げ返済手数料無料
  • 業界最安水準の金利を達成
スペック表
矢印

じぶん銀行公式ページへ

 

住信SBIネット銀行住宅ローン

  • 安定かつ継続した収入があること
  • 最安水準の金利で顧客満足度が高い
  • 保証料・繰り上げ返済手数料無料
  • 借入れまで来店不要のネットバンク
  • 団信保険料・全疾病保障保険料無料
  • コンビニATM手数料月5回まで無料に
スペック表
矢印

住信SBIネット銀行公式ページへ

 

楽天銀行フラット35

  • フラット35独自の審査基準で有利
  • フラット35最低金利・手数料も安い
  • 諸費用トータルの安さで総返済額少ない
  • ネットで申し込み完結・来店不要
  • 事務手数料引き下げあり
  • 繰り上げ返済手数料無料で100万円~
  • 団信生命保険料は本人負担
スペック表
矢印

楽天銀行公式ページへ

 

au住宅ローン

  • セット割でauスマホ・通信サービスがおトクに
  • 業界最安水準の金利!
  • 一般団信&がん50%団信保険無料
  • 保証料・印紙代が無料
  • 仮審査の結果は最短1日
  • 最短10日で契約完了
スペック表
矢印

au住宅ローン公式ページへ

 

イオン銀行住宅ローン

  • 借り入れ時年齢満20歳以上満71歳未満
  • 給与所得者は6ヶ月以上勤務
  • 経営者・個人事業主は事業開始後3年経過
  • 給与所得者は前年度年収100万円以上
  • 個人事業主は前年度所得100万円以上
  • 保証料0円・繰上げ返済手数料0円
  • イオンでの買い物が5年間毎日5%OFF
スペック表
矢印

イオン銀行公式ページへ